Расчет налога на недвижимость
физических лиц
Налог на недвижимость физических лиц – местный платеж, особенности уплаты и исчисления которого устанавливаются правовым актом органа власти того муниципального образования, в котором расположено недвижимое имущество физлица.
До 2015 года исчисление налога на недвижимость осуществлялось по инвентаризационной стоимости, принадлежащей гражданину недвижимости. Начиная, с 2015 года, порядок расчета изменился и осуществляется по кадастровой стоимости. Однако, не все субъекты РФ сразу перешли на новый порядок, и в некоторых расчет по-прежнему производится по предыдущей схеме. Узнать по какой стоимости произведено начисление налога на недвижимость, ставку и сумму к уплате можно в уведомлении, направляемом гражданину налоговым органом.
Способы расчета налога на недвижимость физических лиц
• Исходя из Инвентаризационной стоимости;
• Исходя из Кадастровой стоимости;
Расчет налога исходя из инвентаризационной стоимости
Если в регионе, где расположено недвижимое имущество, не введен новый порядок расчета, то налог считается исходя из инвентаризационной стоимости:
НН = ИС х Ставка НН
где:
ИС – инвентаризационная стоимость имущества, установленная БТИ на 01.01.2013г. Узнать данную стоимость можно в Бюро технической инвентаризации, ИФНС (МРИ ФНС) или в «Личном кабинете н/п.»
Ставка налога на недвижимость – устанавливается законом того муниципального образования, в котором расположено имущество гражданина. Узнать ее размер можно на сайте ФНС.
Обратите внимание, что ставка налога на недвижимость зависит от общей стоимости всего находящегося в собственности имущества. Допустим, у гражданина в собственности 2 квартиры, инвентаризационная стоимость каждой из которых 215 000 руб. В субъекте, где расположена недвижимость, установлены следующие ставки налога: для имущества стоимостью до 300 тыс. руб. установлена ставка – 0,1 %, а для имущества, стоимостью более 300 тыс. руб. – 0,3%. Так как общая стоимость квартир более 300 000 руб. расчет налога на недвижимость по каждой из них будет производится по ставке 0,3%.
Пример расчета налога по инвентаризационной стоимости
Сергеев В.А. владеет в г. Екатеринбурге (Свердловской области) 2 квартирами.
Стоимость первой квартиры – 200 000 руб., стоимость второй - 280 000 руб.
Общая инвентаризационная стоимость всей недвижимости - 480 000 руб.
Для данного субъекта ставки налога на недвижимость составляют:
| Суммарная инвентаризационная стоимость и/или тип использования объекта |
Размер, % |
- Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, Единый жилищный комплекс, объект незавершенного строительства до 300 000 рублей (включительно)
|
0, 1
|
- Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, Единый жилищный комплекс, объект незавершенного строительства свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)
|
0, 25 |
- Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, Единый жилищный комплекс, объект незавершенного строительства свыше 500 000 рублей ( 2 500 рублей + 1 процент от суммы свыше 500 000 рублей)
|
1 |
- Иные здания, строения, сооружения, помещения до 300 000 (включительно)
|
0, 1 |
- Иные здания, строения, сооружения, помещения свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)
|
0, 3 |
- Иные здания, строения, сооружения, помещения свыше 500 000 рублей
|
2
|
Так как расчет ведется из общей стоимости, то при определении суммы налога на недвижимость к уплате Сергеев В.А. будет исходить из ставки – 0,25.
Налог составит 1 200 руб. (480 000 х 0,25%)
Расчет налога исходя из кадастровой стоимости
Налог по КС рассчитывается по одной из двух формул:
НН = (КС – НВ) х Ставка по НН
где:
Кадастровая стоимость – устанавливается на 1 января каждого года. Узнать ее можно, сделав запрос в Росреестр, ИФНС по месту нахождения имущества или в личном кабинете н/п.
НВ (налоговый вычет) – льгота, предоставляемая гражданам при расчете налога на недвижимость именно по кадастровой стоимости.
Размер налогового вычета в 2016 году следующий:
- для комнаты – 10 кв.м.;
- для квартиры – 20 кв.м.;
- для дома – 50 кв.м.;
- на единый ЖК в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение – 1 000 000 руб.
Допустим, в собственности Сергеева А.Н. дом площадью 100 кв.м. Кадастровая стоимость всего дома - 2 895 000 руб. Стоимость одного кв.м. – 28 950 руб. Налоговый вычет составит 1 447 500 руб. (28 950 х 50).
Ставка налога на недвижимость – размер ее для каждого региона разный, узнать ее можно на сайте ФНС.
Пример расчета налога по кадастровой стоимости
Сергеев В.А. проживает в г. Пушкино Московской области. В собственности у него квартира, общей площадью 110 кв.м. и КС 6 900 000 руб., которая находится в общей совместной собственности с супругой.
Ставка по налогу на недвижимость – 0,2% (исходя из стоимости – 7 650 000 руб.)
Размер НВ составит 1 354 540 (62 727 х 20)
1 кв. м. - 6 900 000 / 110 = 62 727 руб.
Размер НН, подлежащего уплате, составит 5 546 руб.:
(6 900 000 – 1 354 540) х ½ х 0,2%
Если при расчете налог по КС получился больше, чем тот, что ранее рассчитывался по ИС, то применяется следующая формула:
Налог к уплате = (Нк – Ни) х К1 + Ни
где:
Нк – налог, рассчитанный по КС (см. пример выше);
Ни – налог, рассчитанный по ИС (см. пример выше)
К1 – коэффициент, на который понижается налог к уплате в первые 4 года от начала применения для расчета кадастровой стоимости. В 2016 году это значение составляет 0,2.
Срок уплаты налога на недвижимость
Общий срок уплаты налога на недвижимость за 2015 год – до 1 декабря 2016 года.
Налог на недвижимость уплачивается на основании уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Обратите внимание, что, если у вас есть «Личный кабинет налогоплательщика» уведомление на уплату будет направляться именно туда, а не по почте. У тех граждан, что не имеют доступа к Личному кабинету – уведомление будет направляться по-прежнему в бумажном виде.
Льготы по налогу на недвижимость
Разделяются на федеральные и местные.
Федеральные льготы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ и применяются на всей территории РФ. Полный перечень данных льгот можно найти на сайте ФНС.
Местные льготы устанавливаются правовым актом местных органов власти и применяются только на территории того муниципального образования, где введен данный правовой акт. Информацию о льготах можно узнать с помощью специального сервиса, на сайте ФНС, указав регион МО, в котором расположено имущество.
